Цитата: 1. Ип не выплачивало доходы физлицам.2. Доход за 2022 год 450 т.р (больше дохода точно не будет. Цифра конечная)3.Оплата страховых взносов фиксированных (43211 руб) за 2022 год производится в этом году не будет.
Если ваш доход 450 000, то вы неверно посчитали 1% с дохода свыше 300 000.
Верно так: (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500, а не 15 000.
А в 2021 году какая сумма дохода была? Может, тоже переплатили?
ИП на УСН Доходы имеет право уменьшить ав. платеж/налог УСН на сумму страховых взносов, уплаченных (
в пределах исчисленных), в том числе на страховые взносы на ОПС (п. 3.1 ст. 346.21 НК), а страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 - это и есть страховые взносы на ОПС (п. 1 ст. 430 НК), только вот на переплату по взносам уменьшить УСН нельзя.
Цитата: Оплата страховых взносов фиксированных (43211 руб) за 2022 год производится в этом году не будет.
Странно, что вы платите взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 за 2022 год, срок уплаты которых - 01.07.2023 и не платите взносы на ОПС, срок уплаты которых 31.12.2022, да, конечно, переносится на первый рабочий день января (п. 7 ст. 6.1 НК), вы 09.01.2023 будете платить? Даже, если не так, ваше право.
Давайте вернемся к УСН, так вот, т.к. по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере и по страховым взносам в размере 1% с дохода свыше 300 000 КБК один, можно представить, что уплатили вы 15 000 - страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за 2022 год, ну или хотя бы переплату (15 000 - 1 500) и тогда на всю сумму в размере 15000 можно уменьшить УСН.
С суммой, уплаченной за 2021 год аналогично: если сумма в размере 10 000 рассчитана верно, то уменьшаете на нее УСН за 2022 год, если неверно, то представляем, что переплата - это взносы на ОПС в фиксированном размере за 2022 год и уменьшаем УСН.
Только когда будете платить взносы в фиксированном размере, не запутайтесь, учтите уже уплаченные.
Ну, вот некрасиво так делать: я писала, писала, а вы сумму дохода взяли и изменили...
Можете уменьшить ваш налог УСН на уплаченные вами 25 000 (п. 3.1 ст. 346.21 НК)